財富極大化稅負極小化

東北玉米成熟時，狗熊在晚上到玉米田裡偷採玉米，當它看到滿田的成熟飽滿玉米時真是樂不可支，就先摘隻玉米往嘴裡一送就吃了起來，另一隻手再摘一隻夾在腋下。狗熊就這樣在田裡邊走邊吃邊摘，摘下的玉米就往腋下一夾。

可愛又可恨的狗熊在玉米田裡折騰一夜，直到把整片玉米田採光才興高采烈地乘興而歸。

故事裡的狗熊自始至終都不知道可憐的它辛苦工作了一夜，算算總共只有嘴裡吃了的玉米，和腋下夾回家的一隻玉米，其他的玉米全都掉在玉米田裡了。

(1)	事前規劃降低風險
	事前租稅規劃達成「免」稅、「減」稅、「延」稅
(2)	事中國稅局查核問題之解決
	遇國稅局查稅勿自亂陣腳宜釐清事實，尋求專家提出「解決」或「遞延」方案，承接稅單後積極主張權利（更正、複查、訴願、行政訴訟）
(3)	事後記取繳稅之教訓
	即使遭課稅甚至罰鍰，鉅額稅額也已繳納，仍應深入瞭解如何被「選案」、「認定」、「核課」避免重踏覆轍

個人租稅查核對象

提高稅後投資報酬率
(1) 保守型投資人：應善用利息所得免稅
(2) 積極投資族：兩稅合一的股利稅事

高所得族節稅工具
方向一：哪些境外所得免稅？
方向二：哪些境內所得免稅？
方向三：稅率20%以上者採分離課稅

遺產稅是一連串的加減乘除後所得出來的數字，要繳得少，當然是「加」和「乘」的數字愈小愈好，「減」和「除」的數字愈大愈好，所以遺產稅節稅可透過三個方式規劃：
(1)	增加不課稅的財產：
	把「要稅」變成「不要稅」
(2)	縮小課稅的基礎：
	能扣的盡量扣、利用財產價差、善用優惠法令、平均財產
(3)	避免錯誤受罰：
	遺產稅處罰規定是以「倍」數來計算，而且是不以納稅人有「故意」為要件，只要違反稅法規定而被稽徵機關查獲，至少處以一倍以上的罰鍰。

(1) 耐心分年贈與，每人每年免稅額111萬
(2) 婚嫁贈與，當年父母贈與222萬免稅
(3) 創造兩個免稅額，配偶互贈免納稅
(4) 贈與不動產比現金更能節稅

壓縮資產
(1) 道路用地可以一稅兩用
(2) 妥善利用農業用地
(3) 將應稅資產變成免稅的保險

95年1月1日上路的最低稅負制，規定個人基本稅額的起徵點是600萬，其中海外所得部份免稅額是100萬，並定緩衝期至98年1月1日開始實施，只要擁有我國國籍，海外所得都必須課20%的稅，所以如果目前不先做海外租稅規劃，到了98年再臨時抱佛腳也來不及了。
(1)	事先做好海外避稅規劃就趁現在
(2)	趁海外旅遊時開帳戶:只要每次金額低於50萬美元，匯錢到國外子女帳戶似乎是好方法，但有兩件事是國稅局關切的重點：匯款人是誰和財源從哪裡來？受款人以及資金用途為何？
(3)	持有「聯合持有」的信託型基金可有效避稅
(4)	最低稅負制上路後，保險節稅有訣竅
(5)	零稅負及分離課稅的商品可節稅

經由教育所學得的一切，是你可以永遠留著的財產。 ----富蘭克林．羅斯福(Franklin D. Roosevelt)

兒子，恭喜你考上大學，從我的認定，你已經是大人而且可以也必須獨立自主了……我會給你人生第一筆財富：一百萬元，讓你在財務上能獨立。財富是在現今社會生存的必須「燃料」。你將來是否幸福、快樂，除了內心感覺的必要條件外，如何創造管理及運用財富是充分條件。 ----王財貴給兒子的一封信〈今周刊〉

我們並不奢求你有一個成功精采的人生，因為它擔負了相對的責任與壓力；我們是真心的希望，平安與快樂一路跟隨著你……更重要的是，你去做喜歡做的事，和喜歡的人在一起，快樂才能常常跟著你。做喜歡做的事看起來容易，卻有很多人是沒有這個選擇權利的。 ----毛仁傑寫給孩子的一封信〈今周刊〉

　　

　　




		2000年美股科技泡沫幻滅後，華爾街10家國際著名金融機構因與證券分析師違背利益共同衝突誤導投資人，被判賠償美金14億。2003年4月，美國證管會SEC及紐約證券交易所NYSE將其中的8千萬美金作為教育投資人的基金，在投資人保護信託協會監督下成立投資人教育基金(Investor Education Fund)，開始大力加強教育投資人基本正確的理財規劃觀念。 2003年10月新加坡金融監督管理局(Monetary Authority of Singapore)開始推出「金錢的意義(Money Sense)」積極教育消費者基本理財觀念。 2005年6月澳洲政府正式成立金融知識基金會(Financial Literacy Foundation)開始加強教育消費者建立正確理財規劃觀念。台灣呢？